25 февраля 2016, 10:54 10 745

Налогообложение ИП в 2016 году

В 2016 году ИП могут выбрать один из 5 режимов налогообложения. Каждый режим налогообложения для ИП в 2016 году имеет свои плюсы и минусы. В статье расскажем, какой режим налогообложения выгодней выбрать ИП в 2016 году.

Список режимов налогообложения ИП в 2016 году:

1. Общий
2. УСН
3. ЕСХН (для сельхозпроизводителей)
4. ЕНВД
5. Патент

Сначала мы расскажем о каждом режиме налогообложения подробнее. А потом приведем сравнительную таблицу всех режимов налогообложения. Имейте ввиду: для всех режимов налогообложения есть одна общая особенность. Если у ИП есть работники, то за этих работников нужно платить НДФЛ и взносы (ставки взносов могут для отдельных видов деятельности и режимов налогообложения снижаться), а также сдавать отчетность по взносам и НДФЛ. Кадровый учет работников также общий для всех режимов налогообложения.

Общий режим налогообложения для ИП в 2016 году

Общий режим налогообложения для ИП самый невыгодный. Потому что на нем нужно платить НДФЛ с прибыли, оставшейся после вычета расходов. Кроме того, нужно платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров / оказанных услуг).

Отчетность на общем режиме самая сложная. Декларация по налогу на прибыль раз в год. И декларация по НДС раз в квартал. Без специальных знаний заполнить такую отчетность не получится, поэтому придется нанимать бухгалтера.

Переходить на общий режим нужно только в том случае, если учет ИП ведет бухгалтер и если бизнес большой. Кроме того, в отдельных случаях ИП просто обязан перейти на общий режим. Например, если его бизнес нельзя перевести на остальные режимы налогообложения в силу закона (есть некоторые ограничения для перехода на другие режимы, о которых мы расскажем ниже).

Поэтому совет простой: если ИП может по закону работать на других режимах налогообложения, то лучше выбрать их, а не общий. Общий нужно использовать только если нет другого выхода.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2016 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) созданная специально для малого бизнеса и ИП. Применять ее могут ИП, которые соответствуют определенным критериям. Подробная статья об УСН здесь.

Особенности УСН такие: ИП может выбрать платить налоги с доходов или с доходов за вычетом расходов.

Если с доходов, то тогда нужно платить налоги с доходов без вычета расходов. Ставка будет 6%.

А если с доходов за вычетом расходов, то ставка будет 15%.

Регионы могут снижать ставки 6 и 15%.

ИП на упрощенке сдает декларацию по УСН (раз в год).

Платить НДС и налог на прибыль упрощенцам не нужно.

При упрощенке можно нанимать до 100 человек персонала.

Единый сельхоз налог (ЕСХН) для ИП в 2016 году

ЕСХН это налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, вправе применять ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Выгода ЕСХН в том, что ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%.

Поэтому если ИП занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН. Но для перехода на ЕСХН нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности был не менее 70% в общих доходах.

Единый налог на вменный доход для ИП в 2016 году

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это специальный режим. Его особенность в том, что налог платиться не с реальных доходов, а в тех, которые установлены налоговым кодексом для вашего вида деятельности. Подробнее о нем читайте в нашей статье.

Перейти на ЕНВД выгодно тем ИП, реальные доходы которых очень высоки. Например, вам установлен вмененный налог в размере 100 000 руб. А ваши доходы за вычетом расходов — 5 млн. руб. Понятно, что перейдя на ЕНВД вы только выиграете. Ведь если вы, к примеру, с 5 млн. руб. заплатите налог по УСН 15%, это уже будет 750 000 руб.

При ЕНВД не нужно платить НДС и налог на прибыль. Также плательщики ЕНВД вправе отказаться от ККТ.

Патент для ИП в 2016 году

Еще один удобный режим налогобложения — патентная система налогообложения. Для перехода на патент ИП нужно просто купить патент. И дальше все, что он заработает, не будет облагаться налогами. Кроме того, декларация по патенту не подается.

Но перейти на патент могут не все ИП. А только те, кто применяет определенные виды деятельности. Кроме того, ИП на патенте может нанять не более 15 работников, что не всегда удобно. А для работы в нескольких регионах нужно купить несколько патентов.

Сравнение режимов налогообложения для ИП в 2016 году

Сравниваемые показатели Общий режим УСН объект«доходы» УСН объект «доходы минус расходы»
Налоги к уплате(кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог) НДФЛ, НДС,налог на имущество организаций Единый налог при УСН Единый налог при УСН
Налоговая база Доходы, уменьшенные на расходы Доходы Доходы, уменьшенные на расходы
Уменьшение налога на страховые взносы Не уменьшается (ставится в расходы) Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений Не уменьшается (ставится в расходы)
Ставки страховых взносов 30% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных впункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ, — 20% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных впункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 №212-ФЗ, — 20%
Лимит доходов на 2016 год Без ограничений 60 млн. руб. (индексируются Правительством) 60 млн. руб. (индексируются Правительством)
Ставки налога НДФЛ — 13%

НДС — 10 и 18%

Налог на имущество организаций — не более 2% (устанавливаются законами регионов)

6% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 1%) 15% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%)
Ограничения по работникам  нет Средняя численность работников не более 100 чел Средняя численность работников не более 100 чел
Декларации 3-НДФЛ

НДС

Налог на имущество организаций

По УСН По УСН
Применение ККТ Необходимо применять Необходимо применять Необходимо применять
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2016 году МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 225 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1%
Бухгалтерский учет ИП могут не вести ИП могут не вести ИП могут не вести
Книга учета Ведутся налоговые регистры Книга учета доходов и расходов ведется для учета доходов для соблюдения ограничений по доходам Книга учета доходов и расходов ведется

 

Сравниваемые показатели ЕСХН ЕНВД Патент
Налоги к уплате(кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог) ЕСХН Единый налог на вмененный доход Стоимость патента
Налоговая база Доходы на вычетом расходов Вмененный доход Потенциально возможный доход
Уменьшение налога на страховые взносы Не уменьшается (ставится в расходы) Уменьшается только на страховые взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если ИП без наемных работников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений Не уменьшается (ставится в расходы)
Ставки страховых взносов 30% 30% 20%, а при применении видов деятельности, перечисленных в подпунктах 19, 45— 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, — 30%
Лимит доходов на 2016 год Без ограничений Без ограничений 60 млн. руб.
Ставки налога 6% 15% 6%
Ограничения по работникам Средняя численность работников не более 300 чел Средняя численность работников не более 100 чел Средняя численность работников не более 15 человек
Декларации ЕСХН По ЕНВД Не предоставляется
Применение ККТ Необходимо применять Можно не применять (кроме продажи алкоголя) Можно не применять
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2016 году МРОТ х 26% х 12 мес. + (вмененный доход – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% x12 мес. + (потенциальновозможный доход – 300 тыс. руб.) х 1%
Бухгалтерский учет ИП могут не вести ИП могут не вести ИП могут не вести
Книга учета Книга учета доходов и расходов ведется Не ведется Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы

Журнал «Упрощенка»

Разрешается публикация материалов сайта с обязательным указанием активной ссылки

Комментарии загружаютс