9 декабря 2015, 14:02 9 071

Вмененная система налогообложения: какие плюсы и кто может на нее перейти?

Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ) – данная система налогообложения, является обязательной для предприятий и предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности и соответствующие ряду требований, предусмотренных законодательством. Организации, обсуживающиеся по «вмененке», полностью освобождаются от оплаты налогов на прибыль и имущество, уплаты НДС и страховых взносов. ИП не оплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество и страховые взносы. Освобождение от уплаты страховых взносов, как для организаций, так и для ИП, осуществляется путем уменьшения суммы ЕНДВ на сумму выполненных отчислений. Выплату всех вышеперечисленных налогов заменяет единый налог. Другие налоговые обязательства должны быть исполнены в общем порядке.

  1. К каким видам деятельности применяется ЕНВД?
  2. Объект для расчета ЕНВД
  3. Положительные стороны ЕНВД
  4. Отрицательные стороны ЕНВД

 

К каким видам деятельности применяется ЕНВД?

Отличительной особенностью единого налога является его принудительный характер, это означает, что не сам предприниматель или организация по своему усмотрению определяют, какая система налогообложения наибольшим образом подходит для нормального функционирования, а законодатель определяет те виды деятельности, к которым будет применен ЕНВД. К таким видам деятельности относятся:

  • оказание отдельных видов бытовых услуг;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги ремонта и ТО транспортных средств;
  • парковка и платные стоянки;
  • перевозка пассажиров, при наличии у ИП или организации до 20 единиц автотранспорта, оказывающих такие услуги;
  • розничная торговля на площадях до 150 кв.м;
  • услуги общепита с залом обслуживания до 150 кв.м и без него;
  • наружная реклама и реклама на транспорте;
  • временное размещение лиц в помещениях до 500 кв.м;
  • передача во временное владение и/или использование торговых мест;
  • передача во временное владение и/или земельных участков.

Не может применяться ЕНВД к организациям и ИП, имеющих штат более 100 человек, долю в других организациях более 25 %, занимающихся оказанием услуг общепита в учреждениях образования и здравоохранения. Также ЕНВД не может быть применен к тем ИП, которые перешли на УСН, основанную на патентной системе налогообложения.

 

ДЛЯ СПРАВКИ: ЕНВД – низконалоговый режим, разработанный для стимулирования малого бизнеса в сфере услуг и розничной торговли. «Вмененка» доживает последние годы и будет отменена с 01.01.2018.

 

Объект для расчета ЕНВД

Периодом, за который проводится налогообложение по ЕНВД, признан квартал, соответственно, подача деклараций и сама оплата налоговых обязательств осуществляется ежеквартально. Так, декларация должна быть подана не позднее 20 числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала, а оплата налога не позднее 25 числа после подачи декларации.

 

Рассчитывается ЕНВД в самой декларации, для этого необходимо должна быть определена месячная сумма базовой доходности и величина коэффициента-дефлятора. Кроме того, в каждом субъекте федерации может быть установлен и понижающий коэффициент.

 

Положительные стороны ЕНВД

Основной положительной составляющей ЕНВД является сравнительная постоянность суммы, которую нужно оплачивать ежеквартально. Такой подход позволяет осуществлять планирование собственных затрат и платить фиксированную сумму даже вне зависимости от роста дохода.

К другим плюсам можно отнести:

  • отсутствие обязательств по уплате НДС, налога на прибыль и имущество;
  • применение ЕНВД и отказ от его применения, начиная с любого месяца календарного года;
  • совмещение с другими схемами налогообложения;
  • легкость расчета налоговых обязательств;
  • возможность сокращения суммы налога для ИП полностью, для организаций – на 50 %;
  • ведение бухучета юридическими лицами по упрощенным формам;
  • возможность неприменения ККМ при реализации товара.

 

Отрицательные стороны ЕНВД

Постоянство суммы налогового обязательства с одной стороны является плюсом, но с другой стороны, когда уровень доходов упал или полностью отсутствует, оплачивать фиксированную ставку налога довольно тяжело. Именно поэтому, еще до перехода на ЕНВД, плательщикам следует взвесить свои финансовые возможности и уровень планируемого дохода.

К минусам также можно отнести и:

  • выплату налогов, от которых не освобождает ЕНВД, а также подачу отчетности по их начислению и уплате. К таким налогам относятся, НДФЛ, водный, земельный и транспортный налоги, а также общеобязательные платежи в социальные фонды;
  • регулярное отслеживание пределов ограничений, которые дают возможность работать с применением системы ЕНВД, а также необходимость осуществления перерасчета и доплаты налоговых обязательств, в случае выхода за эти пределы.

 

Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров: «С одной стороны система ЕНВД призвана облегчить порядок налогообложения для отдельных организаций и предпринимателей, с другой стороны, система довольно сложна в своем применении и имеет подводные камни с которыми вам помогут справиться юристы нашей службы»

Разрешается публикация материалов сайта с обязательным указанием активной ссылки

Комментарии загружаютс